Τίτλος: Ψ.1.

Ερώτηση:

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΦΠΑ

Απάντηση:

Η επιχείρηση συγκεντρώνει τα τιμολόγια που εκδίδει (έσοδα ) καθώς και τα τιμολόγια που λαμβάνει (έξοδα) τα οποία την αφορούν για να υπολογιστεί ο ΦΠΑ, ο οποίος υπολογίζεται ανά μήνα ή ανά τρίμηνο ανάλογα με την κατηγορία βιβλίων της επιχείρησης (Γ΄ κατηγορίας ή Β΄ κατηγορίας)

ΤΡΙΜΗΝΑ : για Β’ κατηγορία βιβλίων

1^ο : ΙΑΝΟΥΑΡΙΟ ΜΕ ΜΑΡΤΙΟ

2^Ο : ΑΠΡΙΛΙΟ ΜΕ ΙΟΥΝΙΟ

3^Ο : ΙΟΥΛΙΟ ΜΕ ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟ

4^Ο : ΟΚΤΩΒΡΙΟ ΜΕ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟ.

 

ΑΝΑ ΜΗΝΑ : για Γ’ κατηγορία βιβλίων

 

ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΦΠΑ :

α) Ο κανονικός συντελεστής ο οποίος ορίζεται σε 24% επί της φορολογητέας αξίας.

(Όλες σχεδόν οι υπηρεσίες και τα προϊόντα εκτός τροφίμων)

 

β) Ο μειωμένος συντελεστής ο οποίος ορίζεται σε 13% επί της φορολογητέας αξίας.

Ενδεικτικά

• βασικά προϊόντα ευρείας κατανάλωσης, όπως ψωμί, γάλα, κρέας, ψάρια, ελαιόλαδο, τυριά, ζυμαρικά, άλευρα, δημητριακά, λαχανικά,  καφές, τσάι, αλάτι, ξύδι, διάφορα παρασκευάσματα διατροφής με βάση τα δημητριακά, τα αλεύρια, τα άμυλα, ζώντα ζώα, είδη για εξυπηρέτηση ατόμων με ειδικές ανάγκες, αγροτικά εφόδια, παιδικά καθίσματα αυτοκινήτου, πάνες για βρέφη, κράνη δικυκλιστών κ.λπ.,
• υπηρεσίες, όπως διαμονή σε τουριστικά καταλύματα, παροχή υπηρεσιών  κατ’ οίκον φροντίδας παιδιών, ηλικιωμένων, ασθενών κ.λπ., εκμετάλλευση εστιατορίων, καφενείων, ζαχαροπλαστείων και συναφών επιχειρήσεων κ.λ.π.

γ) Ο υπερμειωμένος συντελεστής ο οποίος ορίζεται σε 6% επί της φορολογητέας αξίας.

Ενδεικτικά

• φάρμακα, βιβλία, εφημερίδες, περιοδικά, εισιτήρια θεατρικών παραστάσεων και συναυλιών, ηλεκτρική ενέργεια, φυσικό αέριο κ.λπ.

 

 

Επιπλέον, κατόπιν έκδοσης σχετικής απόφασης του Υπουργού Οικονομικών, οι ανωτέρω συντελεστές εφαρμόζονται μειωμένοι κατά 30%  και ορίζονται σε 17%, 9% και  4%, αντίστοιχα, για τα νησιά Λέρο, Λέσβο, Κω, Σάμο και Χίο.

 

 

Αφού καταχωρηθούν τα τιμολόγια αποστέλλεται στο σύστημα taxisnet η περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Η αποστολή της είναι υποχρεωτική ακόμα και αν δεν έχει εκδοθεί ή παραλειφθεί κάποιο τιμολόγιο, καθώς η μη αποστολή του εντύπου επιφέρει πρόστιμο ύψους 100 ευρώ ή 250 εύρω στα Β΄ ή Γ΄ κατηγορίας, αντίστοιχα.